Grup Sağlık Sigortası Vergi ve SGK Avantajı (2026)

Çalışanlarınıza grup sağlık sigortası (kurumsal sağlık sigortası) yaptırdığınızda ödediğiniz prim, aynı tutarı maaşa zam olarak vermekten daha verimli bir yan haktır. Sebebi iki ayrı düzenlemedir: primin belirli bir kısmı SGK primine tabi tutulmaz, belirli bir kısmı da çalışanın gelir vergisi matrahından düşülür. Bu yazıda iki sınırı 2026 rakamlarıyla ve bir örnekle anlattık.

Grup poliçenin nasıl kurulduğu, kimlerin kapsama girdiği ve grup tamamlayıcı ile grup özel sağlık arasındaki fark grup sağlık sigortası sayfamızda. Burada yalnızca vergi ve SGK tarafını ele alıyoruz.

Kısa cevap: 2026’da hangi sınırlar geçerli?

Sınırlar asgari ücrete bağlı olduğu için her yıl asgari ücretle birlikte değişir.

SGK tarafı: aylık 9.909 TL’ye kadar prim kesintisi yok

Normalde işverenin çalışana sağladığı her menfaat, SGK prime esas kazanca eklenir ve üzerinden hem işçi hem işveren hissesi prim ödenir. 5510 sayılı Kanun’un 80. maddesi bu kurala bir istisna getirir: işverenin sigortalı için ödediği özel sağlık sigortası primi ve bireysel emeklilik katkı payı, aylık toplamı brüt asgari ücretin %30’unu geçmediği sürece prime esas kazanca dahil edilmez.

• Sınır, özel sağlık primi ile BES katkı payının toplamına uygulanır. Çalışana işveren katkılı BES de sağlıyorsanız iki tutarı birlikte hesaba katın.
• Sınırı aşan kısım, ödendiği ayın prime esas kazancına eklenir. İstisna kaybolmaz; yalnızca aşan tutar prime tabi olur.
• Eş ve çocuklar için ödenen primin bu istisnaya girip girmediği uygulamada tartışmalıdır. Aile kapsamı varsa bordroya nasıl yansıtılacağını mali müşavirinizle netleştirin.

Gelir vergisi tarafı: ücretin %15’ine kadar matrahtan indirim

Gelir Vergisi Kanunu’nun 63. maddesi, ücretin safi değeri bulunurken çalışanın kendisi, eşi ve küçük çocukları için ödenen şahıs sigortası primlerinin indirilmesine izin verir. Primi işveren ödese de çalışan ödese de indirim bordroda yapılır. Şartlar:

• İndirilen primlerin toplamı, ödendiği aydaki ücretin %15’ini ve yıllık olarak brüt asgari ücretin yıllık tutarını aşamaz.
• Poliçe, merkezi Türkiye’de bulunan bir sigorta şirketinden alınmış olmalıdır.
• Prim fiilen ödenmiş olmalıdır; tahakkuk etmiş ama ödenmemiş prim indirilmez.

Gelir İdaresi’nin özelgelerinde tamamlayıcı sağlık sigortası primleri de bu kapsamda değerlendirilmiştir; yani grup tamamlayıcı sağlık poliçeleri için de indirim uygulanabilir.

Örnek hesap

Brüt maaşı 60.000 TL olan bir çalışan için işveren aylık 2.500 TL grup sağlık primi ödüyor olsun (bu prim rakamı yalnızca örnektir; gerçek prim yaşa, teminata ve şirkete göre değişir).

Aynı 2.500 TL’yi brüt maaşa zam olarak verseydiniz, tutarın tamamı hem SGK primine hem gelir vergisine tabi olacak, çalışanın eline geçen net artış belirgin şekilde daha düşük kalacaktı. Grup sağlık primi ise çalışana kesintisiz bir sağlık güvencesi olarak ulaşır.

İşveren açısından gider durumu

İşverenin çalışanları için ödediği sağlık sigortası primi, personel gideri niteliğinde olduğundan işletmenin kurumlar veya gelir vergisi matrahının tespitinde gider olarak dikkate alınır. Dikkat edilmesi gereken bir istisna: şirket ortaklarının sağlık primleri, ortak aynı zamanda bordrolu çalışan değilse şirket gideri olarak kaydedilemez.

Uygulamada sık yapılan hatalar

1. BES katkısını unutmak. 9.909 TL’lik SGK sınırı sağlık primi ile BES katkı payının toplamına uygulanır.
2. Yıllık primi tek ayda bordroya yansıtmak. Peşin ödenen yıllık primde aylık sınır kolayca aşılır; prim ödeme planını bordroyla uyumlu kurmak gerekir.
3. Yurt dışı merkezli şirketten poliçe almak. Gelir vergisi indirimi için sigorta şirketinin merkezi Türkiye’de olmalıdır.
4. Ortakları çalışan gibi kapsama alıp gider yazmak. Bordrosu olmayan ortak için bu mümkün değildir.

Sık sorulan sorular

Grup sağlık sigortası primi SGK’ya tabi mi?

İşverenin ödediği özel sağlık sigortası primi ve BES katkı payının aylık toplamı, brüt asgari ücretin %30’unu geçmediği sürece SGK prime esas kazanca dahil edilmez (5510 sayılı Kanun md. 80). 2026’da bu sınır çalışan başına aylık 9.909 TL’dir. Aşan kısım prime tabi olur.

Kurumsal sağlık sigortası primi vergiden düşülür mü?

Evet. Gelir Vergisi Kanunu’nun 63. maddesine göre çalışan, eşi ve küçük çocukları için ödenen şahıs sigortası primleri, ödendiği ayın ücretinin %15’ini ve yıllık brüt asgari ücret tutarını aşmamak kaydıyla ücretin gelir vergisi matrahından indirilir. Sigorta şirketinin merkezi Türkiye’de olmalıdır.

Tamamlayıcı sağlık sigortası da bu avantajlardan yararlanır mı?

Gelir İdaresi özelgelerinde tamamlayıcı sağlık sigortası primleri de şahıs sigortası primi olarak değerlendirilmiştir. Grup tamamlayıcı sağlık poliçeleri için de gelir vergisi indirimi uygulanabilir; SGK istisnasının uygulanışını mali müşavirinizle teyit edin.

Şirket ortağının sağlık sigortası şirkete gider yazılabilir mi?

Ortak aynı zamanda bordrolu çalışan değilse, sağlık sigortası primi şirket gideri olarak kaydedilemez. Ortak yıllık gelir vergisi beyannamesi veriyorsa primi, kanundaki oran ve tutar sınırları içinde kendi beyanında indirebilir.

Grup poliçenizin primini ve bordro tarafını birlikte kurgulayalım — 0533 522 96 25. Yetkili acentesi olduğumuz şirketlerin grup tamamlayıcı ve grup özel sağlık tekliflerini yan yana koyuyoruz.